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关于加强和规范市级预算单位零余额账户资金管理事项的通知

发布时间:2018-07-18 09:30:00 来源:国库科 访问量:22896

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市直各单位,各代理银行:

365体育投注国库管理制度改革工作实施以来,大部分各级预算单位(以下简称预算单位)均能按照国库改革有关规定,加强账户管理,规范资金使用,推进改革工作正常有序开展。但也存在少数单位未能严格规范使用资金的情况,如未经365体育投注批复擅自办理财政资金垫支与归垫,违规从单位零余额账户向本单位关联的实有资金账户转拨资金等。为进一步加强和规范预算单位零余额账户资金管理,严格预算执行,现就预算单位零余额账户资金使用有关事项通知如下:

一、进一步规范零余额账户使用,加强财政资金管理

预算单位零余额账户只用于办理预算单位财政性资金授权支付(包括退库)业务,不得用于办理非财政性资金或预算单位其他资金的收付业务。各预算单位应进一步提高对规范财政资金使用管理重要性的认识,加强与365体育投注门沟通协商,科学合理安排资金开支计划,提高财政资金请款工作效率,不断提升单位财政财务管理水平。

二、规范零余额账户资金垫支及归垫行为

零余额账户资金垫支及归垫是指预算单位先用本单位实有资金账户资金垫付财政资金支出,再通过财政授权支付方式将财政资金归还原垫付资金账户的行为。零余额账户资金垫支分为常规垫支特殊垫支两种。

()常规垫支是指单位委托银行代扣代缴的水电费、社保费等支出,该部分垫支资金可由预算单位不经365体育投注门审批直接从预算单位零余额账户转账划款至原垫付资金账户,自行办理资金归垫。原则上,财政全额承担经费的预算单位日常委托的银行代扣代缴业务应通过其零余额账户办理。可以办理常规垫支的情况有以下几种:

1预算单位提取、扣缴的工会经费、党团经费、职工福利费、住房公积金,以及符合有关规定的其他同类资金。

2、预算单位委托银行代扣代缴的公用事业费、社保费及个人所得税等。预算单位通过其他银行账户委托银行代缴有关费用后,凭缴费凭证复印件,从其零余额账户中将相应资金归垫回委托代缴银行账户。

3、委托银行代发工资的预算单位,应与代发银行签订委托代发协议,凭协议有效页复印件,可从其零余额账户中将工资资金划至代发银行指定的内部账户。

() 特殊垫支是指因财政资金指标尚未(结转)下达,预算单位用本单位实有资金账户资金垫付财政资金支出,经365体育投注局审核同意后通过财政授权支付方式将财政资金归还原垫付资金账户的特殊行为(不包括可自行归垫的常规垫支事项)

一般情况下,预算单位必须按照规定程序,以财政直接支付或财政授权支付方式支付财政资金,不得违规通过本单位实有资金账户垫付财政资金支出。发生下列特殊情况之一的,经365体育投注局审核后允许垫付资金:

1、重大紧急突发事项支出。如市委、市政府安排的重大项目支出、紧急救灾救助款等。

    2、有已确定的资金安排来源(以365体育投注局资金下达文件或已有预算计划,但因客观原因未及时下达文件的以365体育投注局垫支批复有关文件为依据),因客观原因未能在预算单位用款期限前落实到位的必须发生的急需开支,如部分涉及社会稳定因素的特殊群体的资金支出。

除以上两种特殊情况外,预算单位不得随意垫支财政资金。原则上人员工资、机构运转的人员及公用支出不得申请垫支。

三、实行财政资金垫支申请审核制度

预算单位垫付财政资金,实行申请审核制度。经365体育投注局审核同意后,预算单位方可通过实有资金账户垫付财政资金。预算单位不得违规垫付不属于财政资金开支范围的支出,不得在财政资金预算额度下达(结转)后仍继续通过实有资金账户垫付财政资金支出。

 ()财政资金垫支业务按以下流程办理:基层预算单位在垫付财政资金之前将有关书面材料完整报送一级预算单位,一级预算单位审核并在《财政资金垫支申请表》(附件1)上加盖印章后报送365体育投注局。365体育投注局在收到单位提供的完整资料后10个工作日内,审核申请材料并开具《财政资金垫支批复书》(附件2)给一级预算单位转交基层预算单位。基层预算单位凭据《财政资金垫支批复书》办理资金垫支。

 ()预算单位办理财政资金垫支手续时,应向365体育投注局完整提交以下加盖单位公章的资料:

1.写明垫付事项、原因、资金来源、单位联系人等情况的财政资金垫付申请函。

2.《财政资金垫支申请表》。

3.垫支事项相关证明材料等。包括重大项目立项文件、救灾文件、合同书等。

四、规范财政资金归垫办理流程

预算单位归垫财政资金,实行申请审核制度。经365体育投注局审核同意后,预算单位方可通过财政授权支付方式将财政资金归还原垫付资金账户。办理财政资金归垫申请手续时未经365体育投注局审核同意的,一律不得办理资金归垫。

()财政资金归垫业务按以下流程办理:经过审核同意垫支财政资金的基层预算单位应在相关财政资金预算额度下达(结转)20个工作日内,按照实际垫支情况,及时将财政资金归垫申请函等书面材料完整报送一级预算单位,一级预算单位审核并在《财政资金归垫申请表》(附件3)上加盖印章后报送365体育投注局。365体育投注局在收到单位提供的完整资料后20个工作日内,审核申请材料并开具((财政资金归垫批复书》(附件4)给一级预算单位转交基层预算单位。基层预算单位凭据《财政资金归垫批复书》办理资金归垫。

()预算单位办理财政资金归垫手续时,应向365体育投注局完整提交以下加盖单位公章的资料:

L、财政资金归垫申请函。

2、通过支付系统打印的(《财政资金归垫申请表》。

3((财政资金垫支批复书》复印件。

4、财政资金安排文件。

5、垫付事项相关费用支出明细账、实有资金账户银行存款明细账、实有资金账户存款现金明细账复印件和垫支事项相关合同。明细账中应标注出有关垫支记录。   

()各预算单位应加强资金管理,原则上在财政资金安排的预算年度内办理资金归垫手续。预算单位年度内未据《财政资金归垫批复书》到银行办理财政资金归垫的,需在下意年度按照规定流程和要求重新申办。如因未批准结转导致垫支财政资金无归垫资金来源的,由单位自行承担,不予办理归垫。  

五、加强对归垫资金的监督管理

()代理银行要按规定准确、及时地办理预算单位支付业务,对于预算单位从零余额账户向本单位实有资金账户归垫资的情况,代理银行要严格按照365体育投注局关于资金归垫的相关批复文件办理。同时,365体育投注局将进一步加大对预算单位零余额账户资金使用的监督检查,对存在违规划拨财政资金问题的预算单位进行通报,并依据有关考评办法对未能履行好监管职责的相应代理银行进行处理。 

()各预算单位和代理银行要加强对支付经办人员的业务培训,避免因操作失误导致资金从零余额账户划转到本单位实有资金账户。

本通知自印发之日起实施。预算单位财政资金垫支和归垫业务即日起按照本办法规定的流程申办,未办理财政资金垫支事先申请手续并经365体育投注局审核同意的,一律不得办理资金归垫。请各一级预算单位将本通知转发下属基层预算单位,各单位在执行中如遇有问题,请及时向365体育投注局反馈。联系人及电话:巫永宁  0662-3421920;戴中沛0662-3421930

 
附件:1、财政资金垫支申请表 2
、财政资金垫支批复书 3、财政资金归垫申请表  4、财政资金归垫批复书

 

 

 

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